대표이사 급여와 배당, 절세 전략 총정리｜법인세 절감 전략 심화 3편

📋 목차

• 대표이사 보수 전략 필요성
• 대표이사 급여의 장단점
• 배당으로 지급할 때의 장단점
• 급여 vs 배당 세율 비교
• 절세를 위한 황금비율 전략
• 실무에서 흔한 절세 실수
• 결론 및 시리즈 연결
• FAQ

 

대표이사에게 지급하는 보수는 단순히 '급여냐 배당이냐'의 문제가 아닙니다. 세금, 보험료, 퇴직금, 자산 승계까지 모두 영향을 주는 중요한 전략 포인트이자 법인-개인 자산관리의 핵심입니다.

 

잘못된 구조로 설계된 급여나 배당은 법인세 부담은 물론 대표이사 개인의 소득세와 4대 보험료까지 덩달아 증가시킬 수 있습니다. 심지어 이중과세 구조에 걸리면 납부 세금이 눈덩이처럼 불어납니다. 

 

이 글에서는 급여와 배당의 구조 차이, 실제 절세가 가능한 황금비율 전략, 실무에서 자주 발생하는 실수 사례까지 모두 소개해드립니다. 법인 운영 중이시라면 지금 꼭 알아야 할 정보이니 집중해서 읽어주세요.

 

대표이사 보수 전략 필요성 🧾

대표이사에게 급여를 줄지, 배당으로 지급할지를 고민할 때, 많은 분들이 단순히 '소득을 어떻게 받을까?'라고만 생각하곤 해요. 하지만 이건 단순한 선택이 아니라, 전체 세금 구조를 어떻게 설계할지에 대한 중요한 결정이죠.

 

법인의 대표는 법인세뿐만 아니라, 대표 개인의 소득세, 건강보험료, 4대 보험 부담까지 고려해야 해요. 급여로 줄 경우 법인은 비용 처리가 가능해 법인세를 줄일 수 있지만, 대표는 소득세와 보험료를 부담해야 하고요. 반면 배당으로 지급하면 대표의 건강보험료 부담은 덜 수 있지만, 법인세를 낸 뒤 또 다시 소득세를 내야 해서 '이중과세' 문제가 생길 수 있어요.

 

이건 단순한 '급여냐 배당이냐'의 문제가 아니라, 법인과 개인의 장기 재정 전략까지 아우르는 구조적인 설계 문제라고 봐요. 결국 이걸 잘 설계하지 않으면, 몇백만 원에서 많게는 몇천만 원까지 불필요한 세금이 나갈 수 있어요.

반응형

예를 들어, 급여가 과도하게 설정되면 세무조사 시 '상여처분'이라는 판정을 받을 수 있어요. 이렇게 되면 법인이 비용 처리한 걸 인정받지 못하고, 대표는 상여소득으로 다시 소득세를 내야 하는 이중 페널티가 발생하죠.

 

반대로 배당만 선택하면 고소득 구간에서 종합소득세율이 38%까지 높아지면서, 법인세를 낸 뒤 또다시 높은 소득세를 부담하게 되는 구조가 돼요. 심지어 건강보험료는 과세표준에 따라 추가로 부과되기 때문에 세금뿐 아니라 보험료까지 덩달아 올라가는 상황도 생겨요.

 

따라서 대표이사 보수 전략은 단순히 '받는 방식'이 아니라, 전체적인 세금 최적화 전략이에요. 여기에 퇴직금, 상속, 증여 대비까지 고려해야 하니 복합적인 접근이 필요하답니다.

 

세무 전문가들은 보통 급여와 배당을 적절히 혼합한 '황금비율'을 추천해요. 이 구조는 전체 세부담을 낮추고, 건강보험료 부담도 줄이며, 퇴직금 설계에도 유리하거든요.

 

이제 본격적으로 각 방식의 장단점을 살펴보면서, 어떤 상황에서 어떤 전략이 유리한지 구체적으로 비교해볼게요! 📊

 

📊 급여와 배당의 세금 구조 차이 비교표

구분	급여	배당
법인세 처리	필요경비로 인정됨	이익금으로 처리
개인 소득세	근로소득세율 적용	배당소득세율 적용
건강보험료	4대 보험 부과	별도 부과 없음
절세효과	법인세 절감 효과	건보료 절감 효과
세무 리스크	과다지급 시 상여처분	고소득 시 종소세율↑

 

대표이사 급여의 장단점 💰

대표이사에게 급여를 지급하는 방식은 법인이 가장 흔하게 사용하는 보수 방식이에요. 이유는 간단해요. 급여는 법인 입장에서 '필요경비'로 처리할 수 있어서, 법인세 절세 효과가 크기 때문이죠.

 

예를 들어 대표이사에게 연봉 6,000만 원을 지급하면, 법인은 이 금액을 인건비로 처리해서 과세표준에서 차감할 수 있어요. 즉, 수익에서 비용을 뺀 뒤 과세가 되니까 법인세가 낮아지게 되는 거예요. 특히 이익이 많이 남는 회사일수록 급여를 통한 절세 효과는 커진답니다.

 

하지만 대표이사 입장에서는 급여를 받을 때 소득세와 4대 보험료를 부담해야 해요. 연봉이 높아질수록 세율도 같이 올라가서, 실제 수령액은 줄어들 수밖에 없죠. 건강보험료 역시 소득 기준으로 산정되기 때문에 월급이 많아지면 보험료도 덩달아 오르게 돼요.

 

또 하나 주의할 점은 '적정 수준'의 급여를 설정해야 한다는 거예요. 세법상 대표이사 급여가 너무 과도하면 세무조사 대상이 될 수 있어요. 국세청에서는 급여가 지나치게 많다고 판단되면 일부 금액을 비용으로 인정하지 않고, '상여'로 처리해서 법인세를 더 내게 하거나, 대표에게 추가 세금을 부과할 수 있어요.

 

그래서 실무에서는 동종 업계 평균 급여나, 동일 직위 간 유사한 급여 수준을 기준으로 삼아 적정선의 급여를 설정하는 게 중요해요. 세무조정 시에도 이를 기준으로 방어 논리를 세울 수 있어야 하거든요.

 

그렇다고 너무 급여를 낮게 잡으면 퇴직금 설계 시 손해를 볼 수 있어요. 대표이사 퇴직금은 근속연수와 마지막 3개월 평균 급여를 기준으로 계산되기 때문에, 급여가 낮으면 퇴직금도 줄어들 수밖에 없어요.

 

결국 급여 방식은 '법인세 절세'와 '퇴직금 설계'에는 유리하지만, '개인 소득세'와 '4대 보험료' 부담은 커지는 구조라는 걸 꼭 기억해야 해요. 급여를 전략적으로 설계해야 하는 이유가 여기에 있답니다.

 

참고로, 급여는 매달 정기적으로 지급되는 게 원칙이에요. 일시적으로 지급하거나 변동 폭이 크면 '상여'로 간주될 수 있고, 이 경우 필요경비 인정도 받지 못하게 돼요.

 

정리하자면, 급여 지급은 법인세 부담을 줄이면서 퇴직금 설계까지 유리하게 가져갈 수 있지만, 대표이사 개인에게는 소득세 및 건강보험료 측면에서 불리할 수 있어요. 따라서 전체 세금 부담을 고려한 종합적 접근이 필요해요.

📎 대표이사 급여 구조 요약표

항목	내용
법인 입장	필요경비 인정 → 법인세 절감
대표 입장	소득세 + 4대 보험료 부담
세무 리스크	과도한 급여는 상여처분
퇴직금 계산	급여 기준 → 퇴직금 설계 유리
운영 팁	정기적·정액 지급, 업계 수준 고려

 

다음에는 배당으로 지급할 경우 어떤 장단점이 있는지 상세하게 비교해보겠습니다. 양쪽 모두를 알아야 전략을 완성할 수 있습니다! 😊

배당으로 지급할 때의 장단점 📦

이번엔 대표이사에게 급여가 아닌 '배당'으로 소득을 지급하는 방식에 대해 알아볼게요. 배당은 회사가 이익을 실현한 후 그 중 일부를 주주에게 분배하는 방식이에요. 대표이사가 주식을 보유하고 있다면, 주주로서 배당금을 받을 수 있어요.

 

배당의 가장 큰 장점은 4대 보험료 부담이 없다는 점이에요. 급여처럼 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험에 대한 납부 의무가 없기 때문에, 고소득자일수록 보험료 측면에서 상당한 절세 효과가 나타나요.

 

또한 배당소득은 2천만 원 이하일 경우 종합과세가 아닌 '분리과세(14%)'로 처리할 수 있어요. 이건 고소득자에게 꽤 유리한 구조죠. 일정 금액까지는 세율이 낮기 때문에 전략적으로 잘 나누면 세금을 최소화할 수 있어요.

 

하지만 단점도 명확해요. 배당은 법인이 이미 법인세를 낸 이익을 바탕으로 지급하는 것이기 때문에, 대표는 다시 배당소득세를 내야 해요. 결국 같은 돈에 대해 두 번 세금을 내게 되는 이중과세 구조죠. 이건 절세 측면에서 큰 걸림돌이 될 수 있어요.

 

또한 배당소득은 '금융소득'에 포함되기 때문에, 연간 금융소득이 2천만 원을 넘게 되면 종합소득세에 합산돼 최대 45%까지 세율이 올라갈 수 있어요. 이건 대표가 이미 급여나 다른 사업소득이 있는 경우, 더욱 불리한 구조가 될 수 있어요.

 

배당에도 건강보험료 부담이 생길 수 있다는 점, 알고 계셨나요? 종합소득세 신고 시 일정 기준을 초과하는 배당소득은 '지역가입자'로 간주돼 건강보험료가 추가로 부과돼요. 그래서 배당만으로 보수를 설계하는 건 오히려 전체 부담을 키울 수 있어요.

 

배당은 법인세를 줄이지 못한다는 점도 기억하세요. 급여와는 다르게 필요경비로 인정받지 못하기 때문에, 법인의 이익에 대해 먼저 세금이 부과된다는 점은 단점이에요. 특히 매년 안정적인 이익이 발생하지 않는 회사라면 배당 전략은 비효율적일 수 있어요.

 

또한 배당은 정기적이고 객관적인 기준에 따라 지급돼야 해요. 필요 시마다 임의로 주는 구조는 세무 리스크를 초래할 수 있어요. 주주총회의 결의 없이 임의 배당은 인정되지 않고, 법인세와 소득세 문제가 복잡하게 얽힐 수 있어요.

 

결국 배당은 고소득 대표에게 보험료 절감 측면에서는 분명 유리하지만, 전체 세금 구조상 불리할 수 있는 지점도 많아요. 그래서 단독 전략보다는 급여와 혼합해서 쓰는 방식이 더 안정적이에요.

 

👉 [2025년 배당소득세율 총정리] (준비중)

 

 

다음에는 급여와 배당을 비교한 실제 케이스를 통해 어떤 방식이 실질 수령액이 높은지, 세금 총액은 어떻게 다른지를 직접 비교해드릴게요! 💡

📈 배당 지급의 장단점 요약

항목	내용
보험료 부담	4대 보험 미부과 → 절세
세금 구조	법인세 후 → 배당소득세 (이중과세)
소득세율	2천만 원 초과 시 종합과세
건강보험료	지역가입자 판정 시 부과 가능
지급 조건	이사회·주총 결의 필요

 

 

 관련 내용 👉 [대표이사 종합소득세 신고 꿀팁] (준비중)

 

이제 실제 숫자로 비교해볼까요? 급여로 받았을 때와 배당으로 받았을 때, 세금과 실수령액을 케이스별로 비교해드립니다! 

급여 vs 배당 세율 비교 사례 💸

이번에는 실전 케이스를 통해 대표이사가 연간 6,000만 원을 받을 때, 급여와 배당 중 어떤 방식이 더 유리한지 비교해볼게요. 단순 이론이 아닌, 숫자로 보는 게 훨씬 이해가 잘 되거든요! 💡

 

먼저 급여로 6,000만 원을 받을 경우예요. 이 금액은 근로소득세율이 적용돼요. 소득공제와 세액공제를 고려하더라도 약 15~20% 수준의 소득세가 발생하고, 4대 보험도 연간 약 500~600만 원 이상 발생할 수 있어요. 따라서 실제 수령액은 4,600만 원 내외가 됩니다.

 

반대로 배당으로 6,000만 원을 지급받는다고 가정하면, 우선 법인이 이미 법인세(약 10~22%)를 낸 후 남은 순이익에서 배당금이 지급돼요. 이후 대표이사에게는 배당소득세가 부과돼요. 6,000만 원 배당 시 약 15.4%의 세율이 적용돼, 약 924만 원을 세금으로 납부하게 되고요.

 

하지만 문제는 여기서 끝나지 않아요. 배당소득이 2,000만 원을 초과하면, 금융소득 종합과세 대상이 되기 때문에 대표이사에게 다른 소득이 있다면 최대 45%의 누진세가 적용될 수 있어요. 건강보험료도 추가로 부과될 수 있죠.

 

결론적으로 단순 비교만 보면 급여 방식은 보험료 부담이 크고 실수령액이 낮은 반면, 배당은 초기엔 유리해 보이지만 종합과세와 건강보험료 변수로 인해 장기적으로 불리할 수 있어요. 그래서 양쪽을 적절히 섞는 전략이 필요하다는 거예요!

 

아래 표에서 급여와 배당 각각 6,000만 원을 수령할 경우, 세금과 실수령액을 정리했어요. 숫자로 보면 훨씬 더 와닿을 거예요!

 

🧮 급여 vs 배당 수령 비교표

구분	급여 6,000만 원	배당 6,000만 원
법인세 절감	O (필요경비 처리)	X
소득세	약 900만 원	약 924만 원
4대 보험료	약 550만 원	없음
실수령액	약 4,550만 원	약 5,076만 원
기타 부담	정기지급 의무	이중과세 + 종합과세 가능성

 

이렇게 보니까 배당이 실수령액은 많아 보이지만, 리스크도 존재하죠? 이젠 이 둘을 섞는 ‘절세의 황금비율 전략’을 소개할 차례예요! 🧠

 

절세를 위한 황금비율 전략 🧮

급여와 배당, 둘 다 장단점이 뚜렷하죠? 그래서 실무에서는 급여와 배당을 적절히 섞는 방식이 가장 많이 쓰여요. 바로 이게 '황금비율 전략'이에요. 법인세, 소득세, 건강보험료까지 통합적으로 고려해서 절세 효과를 극대화하는 방식이랍니다.

 

급여로만 받으면 4대 보험료가 너무 많아지고, 배당으로만 받으면 종합소득세율이 치솟고 건강보험료가 추가 부과될 수 있어요. 그래서 가장 좋은 구조는, 급여는 적정 수준으로만 책정하고, 남는 이익은 일부 배당으로 돌리는 거예요.

 

예를 들어, 연간 소득 6,000만 원을 목표로 한다면, 급여는 약 3,600만 원 정도로 설정하고, 배당을 2,400만 원 정도 받는 식이에요. 이렇게 하면 근로소득세율이 낮은 구간에서 머물고, 배당소득도 분리과세(14%) 한도 내에서 처리할 수 있어서 전체 세금 부담이 확 줄어요.

 

게다가 급여를 받으면 퇴직금도 함께 쌓이게 돼요. 이 퇴직금은 향후 퇴직소득으로 받게 되면, 일반 소득보다 세금이 훨씬 낮은 구조로 과세되기 때문에 장기적인 세금 절감 효과도 누릴 수 있어요.

 

이 전략은 단지 세금만 줄이기 위한 것이 아니에요. 대표이사 개인의 자산 형성, 건강보험료 최적화, 그리고 향후 상속·증여 전략까지 이어질 수 있는 강력한 포석이에요. 그래서 대표이사 보수 구조는 '재무 설계'의 핵심이라고 볼 수 있어요.

 

가장 중요한 건 매년 회사 상황과 세법 변화를 점검하면서 유연하게 구조를 조정하는 거예요. 예를 들어, 올해는 이익이 적어서 배당 여력이 없다면 급여를 약간 높이고, 반대로 이익이 많을 땐 배당을 활용해 건강보험료 부담을 줄이는 식이에요.

 

이런 구조는 절세뿐만 아니라, 자금 유동성 확보에도 도움이 돼요. 급여는 매달 들어오고, 배당은 연 1~2회로 분산되기 때문에 현금 흐름도 안정적으로 유지할 수 있답니다.

 

그리고 또 하나! 이 전략은 국세청의 세무조사 리스크도 낮춰줘요. 급여는 적정선이고, 배당은 공식 절차(주총 결의 등)를 따른다면, 어느 쪽에서도 문제 삼기 어렵거든요. 안전하면서도 효율적인 구조죠.

 

관련 내용 👉 [법인 대표 자산관리 가이드] (준비중)

 

관련 내용 👉 중소기업과 대기업 법인세, 절세 포인트 비교 분석

 

 

정리하자면, 급여와 배당을 적절히 조합한 황금비율은 대표이사의 절세 전략, 재무 설계, 리스크 관리에 모두 유리한 스마트한 방법이에요. 그럼 어떤 비율이 가장 많이 쓰일까요? 바로 아래 표에서 확인해보세요! 👇

📊 급여+배당 황금비율 전략 예시

총 보수 목표	급여	배당	특징
6,000만 원	3,600만 원	2,400만 원	세금+보험 최적화
8,000만 원	4,800만 원	3,200만 원	고소득 구간 대비
1억 원	6,000만 원	4,000만 원	퇴직금 설계 포함

 

이제 절세 전략을 알았다면, 실무에서 가장 흔하게 저지르는 실수를 꼭 짚고 넘어가야 합니다! 이어지는 섹션에서 아주 현실적인 사례로 설명해드립니다. 👀

 

실무에서 흔한 절세 실수 😵

대표이사 보수 전략에서 가장 무서운 건 ‘의도치 않은 세무 리스크’예요. 절세하려고 급여나 배당을 조정했는데, 오히려 국세청에게 걸려서 가산세를 물게 되거나, 추징세액이 발생할 수 있거든요. 지금부터 실무에서 자주 일어나는 실수들을 소개할게요.

 

첫 번째 실수는 바로 ‘급여 과다 지급’이에요. 대표이사에게 과도한 연봉을 지급하면서 세무상 인건비로 처리했지만, 세무조사 시 “이건 근거 없는 급여다”라고 판단되면 해당 금액은 법인 비용에서 제외돼요. 게다가 대표이사 개인에게는 ‘상여소득’으로 간주돼 소득세를 따로 내야 해요.

 

이걸 ‘상여처분’이라고 하는데요. 실제로 “연봉 2억 지급 → 동종업계 평균은 1억 → 1억은 상여처분” 이런 식으로 결정돼서 법인세와 소득세를 한꺼번에 물게 되는 경우가 많아요. 세무조정 사례에서도 가장 흔한 유형이죠.

 

두 번째 실수는 배당만으로 소득을 구성하는 거예요. 급여는 전혀 안 받고 배당만 받으면 건강보험료도 안 나올 것 같고, 세율도 낮아 보여서 유리할 것 같지만… 일정 금액을 초과하면 종합과세가 적용되면서 세율이 38%~45%까지 확 올라가요. 여기에 지역가입자 건강보험료까지 폭탄처럼 나올 수 있어요.

 

세 번째 실수는 ‘퇴직금 설계 없이 연봉만 올리는 것’이에요. 많은 분들이 퇴직금보다 연봉을 더 많이 받는 게 유리하다고 생각하지만, 퇴직금은 퇴직소득세라는 낮은 세율이 적용돼요. 특히 20년 이상 근무 시에는 과세표준에서 절반을 공제해줘서, 엄청난 절세 효과가 있어요.

 

이 외에도 주총 없이 배당을 결정하거나, 정기적인 급여 지급이 아닌 일시적으로 몰아서 주는 것도 모두 세무상 ‘의심 거래’로 분류돼요. 적절한 회계 증빙 없이 급여나 배당을 설계하면, 나중에 감당할 수 없는 페널티를 받을 수 있어요.

 

그래서 꼭 회계사나 세무사와 상의해서, 실제 업종과 이익 규모, 법인 상황에 맞게 급여와 배당 구조를 설정해야 해요. 단순히 누군가가 쓴 절세 팁 하나로 따라하면, 큰 코 다칠 수 있어요!

 

특히 아래 사례처럼 실제 상여처분을 당한 경우를 보면, 왜 조심해야 하는지 바로 알 수 있어요. 실제 세무조정 사례까지 요약해드릴게요.

📌 상여처분 사례 & 세무조정 요약

사례	내용
상여처분 사례	대표 연봉 1.5억 지급 → 업계 평균 8천만 원 → 초과분 7천만 원 상여처분 → 소득세 2천만 원 추징
퇴직금 미설계	근속 15년, 퇴직금 기준 없음 → 전체 소득이 종합소득세로 과세 → 35% 부담
배당만 수령	4,000만 원 배당 수령 → 종소세율 38% 적용 → 건강보험료 연간 300만 원 추가
비정기 급여	급여 누락 후 일시지급 → 근로소득 아닌 기타소득 판단 → 과세 불이익

 

 

결론 및 연결 내용 🔚

지금까지 대표이사 보수를 급여로 받을지, 배당으로 받을지에 대한 장단점부터, 실제 세율 비교, 실무 실수까지 꼼꼼하게 살펴봤어요. 단순히 어느 쪽이 더 유리하다고 단정할 수 없고, ‘각 법인의 상황’에 따라 맞춤 전략이 필요하다는 걸 느끼셨을 거예요.

 

급여는 법인세를 줄이는 데 유리하지만, 대표이사 개인의 소득세와 4대 보험료가 올라가요. 배당은 보험료 부담을 줄일 수 있지만, 법인세 낸 후 또 배당소득세를 내는 이중과세 구조라서 소득이 많아질수록 불리하죠.

 

결국 ‘황금비율 전략’처럼 급여와 배당을 적절히 혼합해서 쓰는 방식이 가장 실무적이고 안정적인 방법이에요. 이건 절세뿐 아니라, 자산 분산, 건강보험료 최적화, 퇴직금 설계, 나아가 상속과 증여까지 고려한 장기 전략이기도 해요.

 

관련 내용 👉 [법인세 절감 전략 심화편 전체]

2025 법인세 절감 전략 심화편 (종합)

 

 

대표이사의 보수는 단순히 매년 얼마를 받느냐가 아니라, 어떻게 받느냐가 더 중요해요. 법인과 대표 모두에게 유리한 구조를 만들기 위해서는 회계사, 세무사와의 정기적인 상담도 꼭 필요합니다. 매년 세법이 조금씩 바뀌기 때문에, 전략도 그에 맞춰 유연하게 조정해야 하니까요.

 

FAQ

Q1. 급여로만 받는 게 무조건 나쁜 건가요?

A1. 아니에요! 법인의 이익 규모가 크고 퇴직금까지 고려한다면 급여 중심 구조가 유리할 수도 있어요.

 

Q2. 배당소득은 항상 종합과세인가요?

A2. 배당소득이 2,000만 원 이하일 경우에는 분리과세(14%) 선택이 가능해요.

 

Q3. 급여를 매달 안 주고 몰아서 줘도 되나요?

A3. 비정기적으로 지급하면 근로소득으로 인정받지 못하고 세무 리스크가 생겨요.

 

Q4. 배당은 이사회 결의 없이 줄 수 있나요?

A4. 절대 안 돼요! 정관 및 주총 결의 절차를 반드시 거쳐야 법적으로 인정받아요.

 

Q5. 건강보험료 부담을 줄이려면 어떻게 해야 하나요?

A5. 급여 비중을 줄이고 배당을 활용하면 건보료 절감이 가능해요. 단, 종소세율은 고려해야 해요.

 

Q6. 퇴직금 설계는 왜 중요한가요?

A6. 퇴직금은 퇴직소득세라는 유리한 세율이 적용돼서 장기적인 절세에 효과가 커요.

 

Q7. 대표이사 보수는 매년 조정해도 되나요?

A7. 가능해요. 단, 세무서에 변경 내용이 명확히 반영되도록 회계 처리도 잘 해야 해요.

 

Q8. 절세 전략은 매년 재설계해야 하나요?

A8. 맞아요! 이익 규모와 세법 변화에 따라 전략을 매년 조정하는 것이 최선이에요.